Nu har jag ringt upp Skatteverket och fått nedanstående svar. Kommentera gärna om ni tycker informationen verkar fel eller om det fungerar på annat sätt i verkligheten.
24-07-25 Samtal med Skatteverket utlandsavdelning, Mirza
Grundscenario:
1. Jag har hemvist i Thailand
2. Jag är begränsat skatteskyldig
3. Jag har aktiefonder (LF Global) på ett ISK alternativt en Kapitalförsäkring hos Avanza.
4. Jag får inga utdelningar på mina aktiefonder.
Vad gäller för…?:
Kapitalförsäkring
· Enl skatteavtalet med Thailand och Inkomstskattelagen ska INTE kapitalförsäkringen beskattas.
· Om Avanza ändå drar schablonbeskattningsskatt, måste jag vända mig till Skatteverket för återbetalning av schablonskatten.
· Då man inte ska betala vare sig schablonskatt eller 30% i skatt på vinsten, kommer i detta fall ingen deklarationsblankett från Skatteverket och man slipper deklarera!
ISK
· Enl skatteavtalet med Thailand och Inkomstskattelagen ska INTE kapitalförsäkringen beskattas.
· Om inte banken drar av skatt eller meddelar Skatteverket så behöver man inte deklarera i Sverige!
Varför ska man inte beskattas i Sverige?
· Enl Inkomstskattelag (1999:1229)
https://www.riksdagen.se/sv/dokument-och-lagar/dokument/svensk-forfattningssamling/inkomstskattelag-19991229_sfs-1999-1229/#K3
· 3 kap Fysiska personer
· 19 §, andra stycket:
19 § Den som är begränsat skattskyldig är skattskyldig för kapitalvinst på sådana tillgångar och förpliktelser som avses i andra stycket, om han vid något tillfälle under det kalenderår då avyttringen sker eller under de föregående tio kalenderåren har varit bosatt i Sverige eller stadigvarande vistats här. Skattskyldigheten gäller oavsett i vilket inkomstslag kapitalvinsten ska tas upp. Skattskyldigheten gäller också belopp som motsvarar en kapitalvinst och som enligt 51 kap. 3 och 4 §§ ska tas upp i inkomstslaget näringsverksamhet.
Skattskyldigheten enligt första stycket omfattar delägarrätter enligt 48 kap. 2 §, andelar i svenska handelsbolag och i utlandet delägarbeskattade juridiska personer. Skattskyldigheten omfattar dock inte
1. andelar i värdepappersfonder och specialfonder, eller (min kommentar till denna kategori hör Aktiefonder)
2. delägarrätter som förvaras på ett investeringssparkonto, förutom tillgångar som avses i 42 kap. 38 §. (min kommentar d v s Aktier o Aktiefonder på ISK är man inte skatteskyldig för som begränsat skatteskyldig)
· Och enl Skatteavtalet med Thailand (dubbelbeskattning) ska man inte beskattas enl
https://www4.skatteverket.se/download/18.22f626eb14fb326a4b6de08/1698821114001/360-764+utgåva+1+Thailand.pdf
· Artikel 13
· Punkt 4
Övrig egendom 4. Vinst på grund av överlåtelse av egendom av annat slag än sådan som avses i punkterna 1, 2 och 3 i denna artikel och i artikel 12 punkt 3 beskattas endast i den avtalsslutande stat där överlåtaren har sitt hemvist. (min kommentar. Thailand är den avtalsslutande part där jag har tänkt ha min hemvist och endast där ska jag då beskattas)
Kommentar kring Skatteavtalet med Thailand:
För övrig egendom (d v s ej fast egendom, ej lösegendom) beskattas endast i den avtalsslutande stat där överlåtaren har sitt hemvist. D v s om man har hemvist i Thailand så ska kapitalvinsten endast beskattas där.
Vad bör man göra för att undvika att banken, t ex Avanza drar någon skatt överhuvudtaget?
· Visa Avanza thailändskt hemvistintyg som man borde kunna få utfärdat av thailändska skattemyndigheten. Intyget heter ”Tax residence”, så det borde vara just skattemyndigheten som kan ordna med detta i Thailand. Om banken inte drar av skatt och meddelar skatt till skattemyndigheten så behöver man inte deklarera.
Vad gör man om banken, t ex Avanza ändå har dragit av för skatt?
· Man får yrka avdrag i deklarationen för felaktigt dragen skatt och hänvisa till att man är begränsat skatteskyldig med hemvist i Thailand och förklara detta under övriga upplysningar.
Är ISK eller Kapitalförsäkring i mitt fall mest lönsamt?
Det kan svenska Skatteverket inte svara på. Enl uppgift så ska man som begränsat skatteskyldig och hemvist i Thailand inte betala skatt för aktiefonder oavsett. Det verkar i alla fall inte som någon större vits att avsluta ett ISK och sedan starta om på ny kula i en kapitalförsäkring.
Vad ingår i delägarrätt enl Skatteverket?
https://www4.skatteverket.se/rattsligvagledning/edition/2024.3/2793.html
Definition av delägarrätt
Regler om avyttring av delägarrätter och fordringsrätter finns i 48 kap. inkomstskattelagen. Vad som avses med delägarrätt framgår av 48 kap. 2 § första stycket IL. Med delägarrätt avses:
-
aktier – ägarandelar i aktiebolag av olika slag som stamaktier, preferensaktier, A- och B-aktier etc. Svenskt depåbevis (SDB) anses som en särskild förvaltningsform för utländska värdepapper och bör normalt behandlas som det underliggande värdepappret.
-
rätt på grund av teckning av aktie – t.ex. interimsbevis, som är ett bevis som utfärdas då en aktie tecknats och betalats men innan aktien registrerats. Interimsbevis kallas ibland för betald tecknad aktie (BTA).
-
teckningsrätter – aktieägarens företrädesrätt till teckning av aktier, teckningsoptioner eller konvertibler.
-
fondaktierätter – ger aktieägare rätt att delta i fondemission.
-
andelar i värdepappersfonder och specialfonder – som delägarrätter räknas andelar i aktiefonder, andelar i räntefonder och andelar i andra värdepappersfonder och specialfonder som placerar i andra tillgångar än delägarrätter.
-
andelar i ekonomiska föreningar m.m.
-
annan tillgång med liknande konstruktion eller verkningssätt.
